Cada mes, una unipersonal o pequeña empresa del Régimen General hace dos cosas en el SIAT en Línea del Servicio de Impuestos Nacionales (SIN): primero consolida su Registro de Compras y Ventas (RCV), hasta el día 9, y después presenta el Formulario 200 (IVA) y el Formulario 400 (IT), que vencen entre el 13 y el 22 del mes siguiente según el último dígito del NIT. El IVA es el 13 % de lo que facturaste menos el 13 % de tus compras con factura; el IT es el 3 % de tus ingresos brutos. Hay que declarar aunque no hayas tenido movimiento, y presentar tarde cuesta, como mínimo, 50 UFV.
Si todavía no tienes claro en qué régimen estás, empieza por Régimen General o Simplificado.
Débito y crédito fiscal: la cuenta del IVA
La alícuota del IVA es del 13 % (Ley 843, art. 15). Hoy el impuesto va «por dentro»: forma parte del precio y no se muestra aparte en la factura (art. 5).
- Débito fiscal: 13 % del total que facturaste en el mes. En el Formulario 200 es la casilla 39, que el sistema calcula sobre tus ventas gravadas (ficha oficial del F-200).
- Crédito fiscal: 13 % de las compras con factura vinculadas a tu actividad (Ley 843, art. 8). Es la casilla 114.
- Si el débito es mayor, pagas la diferencia. Si el crédito es mayor, te queda un saldo a favor que se arrastra a los meses siguientes, actualizado con la UFV, y que solo sirve contra el IVA, no contra el IT (Ley 843, art. 9, y DS 21530, art. 9).
Un cambio de 2026 que conviene conocer: desde la RND 102600000012, de abril, las compras de gasolina y diésel se registran por el 100 % como base del crédito fiscal. Antes solo valía el 70 %.
Paso 1: el Registro de Compras y Ventas, hasta el día 9
El RCV reemplazó a los antiguos libros de compras y ventas. Según la RND 102100000011 (arts. 43 a 46):
- Ingresa a impuestos.gob.bo, opción SIAT en Línea, con tu NIT, correo y contraseña.
- En Registro de Compras y Ventas, confirma tus compras: las facturas que te emitieron en línea ya aparecen y debes confirmarlas. Las que no estén, las registras tú.
- Tus ventas: si facturas en una modalidad en línea (Portal Web, Computarizada o Electrónica en Línea), el SIN ya las tiene y no necesitas registrarlas (art. 45). En otras modalidades, sí.
- Consolida el registro hasta el día 9 del mes siguiente. Si no tuviste operaciones, marca el periodo sin movimiento en la opción habilitada (art. 43).
Con lo consolidado, el SIN arma una declaración sugerida. Si el plazo se amplía, se hace por RND, como la 102600000030 para julio de 2026.
Paso 2: presentar el Formulario 200 (IVA)
- En el SIAT en Línea, entra al módulo Declaraciones Juradas y elige Declaración Jurada.
- Selecciona el Formulario 200 y el periodo (por ejemplo, octubre de 2026).
- Revisa las casillas que el sistema trae del RCV: ventas (13), compras vinculadas (26), débito (39) y crédito (114).
- Verifica la casilla 635, el saldo de crédito fiscal de meses anteriores ya actualizado.
- Si el débito supera al crédito, la diferencia aparece en la casilla 909; después de restar el saldo de la 635, lo que queda a favor del fisco sale en la casilla 1001 (y en la 996, si tienes pagos a cuenta). Si el crédito supera al débito, la diferencia a tu favor sale en la casilla 693 y se arrastra al mes siguiente.
- Presenta y descarga la constancia. La RND 102500000016 dispone que las declaraciones se hacen solo por formulario electrónico en el SIAT y que se puede descargar su certificación con código QR.
Si un dato del RCV cambia después, toca corregir el registro y, si corresponde, presentar una rectificatoria (art. 8 de esa RND).
Paso 3: presentar el Formulario 400 (IT)
El IT grava los ingresos brutos del mes con el 3 %, sin restar gastos (Ley 843, arts. 74 y 75). En el Formulario 400 la casilla 13 trae tus ingresos desde el RCV, la 24 es la base y la 909 el impuesto.
La casilla 664 resta el IUE pagado, que se usa como pago a cuenta del IT mes a mes hasta agotarlo (Ley 843, art. 77).
Ejemplo: un mes con IVA a pagar y otro con saldo a favor
Una unipersonal factura Bs40.000 en octubre de 2026 y compra Bs25.000 con factura para su negocio. Supongamos que el SIAT le muestra un saldo a favor anterior, ya actualizado, de Bs1.210. No tiene IUE para compensar.
| Concepto | Cálculo | Monto |
|---|---|---|
| Débito fiscal | 13 % de 40.000 | Bs5.200 |
| Crédito fiscal | 13 % de 25.000 | Bs3.250 |
| Diferencia a favor del fisco | 5.200 − 3.250 | Bs1.950 |
| Menos saldo a favor anterior | 1.950 − 1.210 | Bs740 de IVA |
| IT | 3 % de 40.000 | Bs1.200 |
| Total a pagar | 740 + 1.200 | Bs1.940 |
En noviembre vende Bs20.000 y compra mercadería por Bs30.000. El débito es Bs2.600 y el crédito Bs3.900: le queda un saldo a favor de Bs1.300 para diciembre, actualizado con la UFV. Pero el IT se paga igual: Bs600 (3 % de 20.000). El saldo de IVA no sirve para pagar el IT.
Vencimientos: según el último dígito del NIT
El DS 21530, art. 10, fija el plazo del día 13 (NIT terminado en 0) al día 22 (terminado en 9). Cuando la fecha cae en fin de semana, pasa al siguiente día hábil, como muestra el Calendario Tributario 2026 del SIN:
| NIT termina en | Día que fija el DS 21530 | Periodo octubre (vence en noviembre de 2026) | Periodo noviembre (vence en diciembre de 2026) |
|---|---|---|---|
| 0 | 13 | Viernes 13 | Lunes 14 |
| 1 | 14 | Lunes 16 | Lunes 14 |
| 2 | 15 | Lunes 16 | Martes 15 |
| 3 | 16 | Lunes 16 | Miércoles 16 |
| 4 | 17 | Martes 17 | Jueves 17 |
| 5 | 18 | Miércoles 18 | Viernes 18 |
| 6 | 19 | Jueves 19 | Lunes 21 |
| 7 | 20 | Viernes 20 | Lunes 21 |
| 8 | 21 | Lunes 23 | Lunes 21 |
| 9 | 22 | Lunes 23 | Martes 22 |
El SIN puede ampliar plazos por RND, como hizo en septiembre por fallas del sistema (RND 102600000037).
Cómo pagar
Según la guía de pago del SIAT, al terminar la declaración el sistema genera un número de trámite y un código QR:
- QR: se paga desde la app de cualquier entidad financiera que ofrezca el servicio. Solo se genera para montos de hasta Bs50.000.
- Número de trámite: sirve para pagar por banca por internet en las entidades habilitadas.
- En ventanilla, con tu NIT: en las cajas del Banco Unión y del Banco Solidario dentro de las oficinas del SIN, en agencias de las entidades habilitadas y en cajas externas de algunos bancos.
¿Y el Formulario 1000? Desde mayo de 2025, la RND 102500000016 dispone que los pagos que antes se hacían con boleta se realizan con el identificador de deuda que genera el SIAT. Eso incluye los pagos a cuenta o parciales.
Sin movimiento: igual se declara
Las fichas oficiales del F-200 y del F-400 lo dicen igual: la obligación de presentar «subsiste aún cuando no hubiera tenido movimiento alguno». Son tres pasos: RCV sin movimiento, F-200 en cero y F-400 en cero. Si dejarás de trabajar por meses, lo que corresponde es suspender la actividad en el padrón.
Cuánto cuesta atrasarse
Multas por deberes formales vigentes, convertidas con la UFV del 10 de noviembre de 2026 (Bs3,37151 según el BCB):
| Incumplimiento | Unipersonal o persona natural | Persona jurídica | Norma |
|---|---|---|---|
| No presentar la declaración en plazo | 50 UFV (Bs168,58) | 100 UFV (Bs337,15) | RND 10-0033-16, anexo, 2.1 |
| Registrar o confirmar el RCV fuera de plazo | 100 UFV (Bs337,15) | 200 UFV (Bs674,30) | RND 102100000030, 10.2 |
| Modificar el RCV fuera de plazo | 50 UFV (Bs168,58) | 100 UFV (Bs337,15) | RND 102100000030, 10.3 |
| No registrar ni confirmar el RCV | 300 UFV (Bs1.011,45) | 600 UFV (Bs2.022,91) | RND 102100000030, 10.1 |
La última se reduce a la mitad si regularizas dentro de los 20 días siguientes a la notificación del procedimiento sancionador.
Además, el impuesto pagado tarde se actualiza en UFV y suma un interés del 4 % anual los primeros cuatro años (Ley 812, art. 47 del Código Tributario). Si el SIN detecta el impago, la multa por omisión de pago es del 60 % del tributo omitido actualizado. No se aplica si pagas la deuda hasta el vigésimo día después de que te notifiquen la Vista de Cargo o el Auto Inicial (Ley 1448, arts. 157 y 165).
¿Tienes deudas de años anteriores? La Ley 1733 condonó las multas por deberes formales del art. 162 del Código Tributario cometidas hasta el 31 de diciembre de 2025 que no estén ligadas a un proceso de determinación. También abrió una regularización de deudas de 2018 a 2025 (las de 2020 se condonaron) que, según el SIN, cierra el 31 de diciembre de 2026.
Lo que viene: el IVA «por fuera»
La Ley 1733 cambió el art. 5 de la Ley 843: el IVA se calculará sobre el precio neto y se mostrará aparte en la factura. Ese cambio rige desde el primer día del mes siguiente a la publicación de su decreto reglamentario. Hasta el 10 de noviembre de 2026 no lo encontramos en la lista de decretos de la Gaceta Oficial, y el texto compilado de la Ley 843 que publica el SIN todavía dice que el impuesto no se muestra por separado. Mientras tanto, declara como siempre. Si tienes sistema propio, revisa facturación en línea con sistema propio.
Errores comunes
- Declarar antes de consolidar el RCV. El formulario toma los datos del registro. Si faltan compras, pierdes crédito fiscal.
- Usar facturas que no son del negocio. Solo vale el crédito de compras vinculadas a la actividad (Ley 843, art. 8).
- Querer pagar el IT con el saldo a favor del IVA. No se puede.
- Olvidar los meses sin ventas. Cada mes sin declarar es una multa aparte.
- Pagar Bs50.000 o más sin respaldo bancario. Afecta tu crédito fiscal. Lo explicamos en bancarización de pagos mayores.
Si eres profesional independiente, además del IVA y el IT presentas el RC-IVA trimestral: está en cómo facturar como profesional independiente. Ante dudas puntuales, la línea gratuita del SIN es el 800-10-3444.
