Si trabajas por tu cuenta como médico, abogado, arquitecto, ingeniero, diseñador o consultor, sacas el NIT como persona natural en el Régimen General y emites factura cada vez que cobras. Cada mes declaras el IVA (13 %) y el IT (3 %), y cada trimestre el RC-IVA (13 %). Si leíste que los profesionales pagan el IUE con una utilidad presunta del 50 %, ese régimen ya no corre: la Ley 1448 los pasó al RC-IVA desde el 1 de enero de 2023.

Persona natural y Régimen General

Para el Servicio de Impuestos Nacionales (SIN), una persona natural trabaja de forma independiente, sin empleados. El propio SIN pone como ejemplo a abogados, médicos y arquitectos. Si vas a contratar personal, la figura que corresponde es la empresa unipersonal.

El Régimen General incluye de forma expresa a los profesionales independientes. El Régimen Tributario Simplificado solo admite comerciantes minoristas, vivanderos y artesanos, así que un profesional no puede entrar. Lo explicamos en detalle en Régimen General o Simplificado.

Paso a paso para empezar a facturar

  1. Saca el NIT. El trámite se inicia en línea o en una oficina del SIN. Para servicios profesionales o consultoría, el SIN pide título en provisión nacional, técnico o profesional, además de tu carnet y tus tres domicilios. El detalle está en cómo sacar el NIT en Bolivia.
  2. Elige bien tu sector. El SIN asigna las mismas obligaciones mensuales y trimestrales (formularios 200, 400 y 610) a salud, servicios jurídicos, ingeniería, diseño, consultoría y tecnología.
  3. Confirma tu modalidad de facturación. Se consulta con tu NIT en la página de consulta de modalidad del SIN.
  4. Emite la factura al cobrar. En servicios, el IVA nace al terminar el trabajo o al recibir un pago, total o parcial, lo que ocurra primero. La Ley 843 (art. 4) obliga a emitir la factura.
  5. Declara a tiempo. El IVA y el IT, cada mes; el RC-IVA, cada trimestre.

Qué modalidad de facturación te toca

La modalidad no la eliges en una lista: la asigna el SIN. Desde la RND 102600000038, del 30 de septiembre de 2026, ya no hay calendario por grupos: el SIN irá asignando periódicamente una modalidad en línea a quienes pagan IVA y aún no tienen una.

Para quien emite pocas facturas, lo práctico suele ser el Portal Web en Línea. Es el facturador del SIN, disponible para todos los contribuyentes previa solicitud de autorización en el portal. El SIN valida cada factura y envía al cliente el XML y el PDF. Las modalidades Computarizada y Electrónica en Línea exigen un sistema autorizado y tienen sentido con más volumen. Si te interesa ese camino, revisa cómo conectar un sistema propio al SIAT.

Los tres impuestos

IVA, 13 % (formulario 200, mensual). Sale de cada factura que emites. Le restas el crédito fiscal de tus facturas de compra. Desde marzo de 2026, el DS 5563 aclara que, para un profesional independiente, cuentan como gasto vinculado la comida y la ropa de uso personal, la capacitación, el transporte, la salud, los seguros de salud y de vida tuyos y de tu familia directa, el combustible del vehículo personal y los servicios básicos, siempre con factura a tu nombre (compilado de la Ley 843 del SIN, DS 21530, art. 8).

IT, 3 % (formulario 400, mensual). Grava los ingresos brutos del ejercicio de una profesión (Ley 843, arts. 72 y 75). No admite descontar gastos.

El IVA y el IT vencen entre el 13 y el 22 del mes siguiente, según el último dígito de tu NIT (DS 21530, art. 10, y DS 21532, art. 7).

RC-IVA, 13 % (formulario 610, trimestral). Según el DS 21531 modificado por el DS 4850, la base es lo que facturaste en el trimestre menos el 13 % de IVA de esas facturas y menos tus aportes a la seguridad social pagados en plazo. Contra ese impuesto restas, como pago a cuenta:

  • El 13 % de dos salarios mínimos por cada mes. Con el salario mínimo de 2026, de Bs 3.300, son Bs 858 al mes y Bs 2.574 por trimestre.
  • El 13 % de las facturas de compra que registres en el formulario 110 (DS 21531, art. 9). Como orientación, no repitas en el RC-IVA las facturas que ya usaste como crédito fiscal del IVA; confirma con el SIN o con tu contador cómo registrarlas.

Se presenta en el SIAT en Línea, en el módulo del RC-IVA: primero el formulario 110 y desde ahí se genera el 610. El plazo es de 20 días desde el cierre de cada trimestre (marzo, junio, septiembre y diciembre). Hay que presentarlo aunque no hayas tenido ingresos.

Un ejemplo con números

Ana es arquitecta. En el tercer trimestre de 2026 factura Bs 10.000 cada mes, con IVA incluido. También tiene Bs 2.000 al mes en compras con factura y paga Bs 500 al mes de aportes a la Gestora, dentro del plazo.

Cada mes:

  • IVA: débito de Bs 1.300 (13 % de 10.000), menos crédito de Bs 260 (13 % de 2.000). Paga Bs 1.040.
  • IT: 3 % de 10.000. Paga Bs 300.

Al cierre del trimestre (RC-IVA):

  • Ingresos: Bs 30.000, menos Bs 3.900 de IVA de sus facturas, menos Bs 1.500 de aportes: base de Bs 24.600.
  • Impuesto: 13 % de 24.600 = Bs 3.198.
  • Menos Bs 2.574 por los dos salarios mínimos: paga Bs 624.

En el trimestre, Ana paga Bs 3.120 de IVA, Bs 900 de IT y Bs 624 de RC-IVA: Bs 4.644, el 15,48 % de lo que facturó. Como ya usó sus facturas de compra en el IVA, en este ejemplo no las repite en el RC-IVA.

Cuando el cliente es una empresa y no hay factura

Si una empresa, una unipersonal o una entidad pública te paga y no le das factura, está obligada a retenerte:

  • 13 % de RC-IVA (DS 21531, art. 11). El SIN confirma que esto rige para los ingresos de la profesión u oficio desde el 1 de enero de 2023.
  • 3 % de IT (DS 21532, art. 10).

En total, 16 % del monto, sin deducción alguna. Por un trabajo de Bs 5.000, te retienen Bs 650 + Bs 150 = Bs 800 y recibes Bs 4.200. La retención del RC-IVA es pago único y definitivo (DS 21531, art. 13). Si una persona natural te paga, no te retiene.

El 15,5 % que todavía circula en internet (12,5 % de IUE más 3 % de IT) no es lo que hoy aplica el SIN a los ingresos de una profesión: desde 2023 son 13 % de RC-IVA más 3 % de IT. El 12,5 % del IUE-BE es otra cosa: se retiene cuando pagas a un beneficiario del exterior por servicios prestados desde fuera del país.

Lo que viene: el IVA «por fuera»

La Ley 1733, de mayo de 2026, cambia la base del IVA: será el precio neto de venta, es decir, el valor antes de impuestos. Ese cambio rige desde el primer día del mes siguiente a la publicación de su decreto supremo reglamentario. Hasta donde pudimos revisar al 10 de noviembre de 2026, ese decreto no estaba publicado; confírmalo en el sitio del SIN. Cuando entre en vigor, revisa con tu contador cómo cotizar tus honorarios.

Errores comunes y preguntas frecuentes

¿Sigo presentando el IUE? No. La Ley 1448 sacó a las profesiones liberales del IUE (derogó esa mención en el artículo 39 de la Ley 843) e incorporó los ingresos de la profesión libre al RC-IVA. El SIN tiene una página sobre el RC-IVA de profesionales independientes.

¿Puedo usar dos veces la misma factura de compra? Lo prudente es no hacerlo: si la usaste como crédito fiscal en el IVA, no la repitas en el RC-IVA. Ante la duda, consulta al SIN o a tu contador.

Me sobró crédito fiscal en el IVA. El saldo a favor solo sirve para compensar IVA de meses siguientes, con actualización en UFV (DS 21530, art. 9). No se usa contra el IT.

Trabajo en planilla y además atiendo por mi cuenta. Son dos cosas separadas. Tu empleador maneja el RC-IVA de tu sueldo, y tú declaras tus ingresos independientes en el 610.

¿Debo aportar a la Gestora? Depende de tu caso. Lo explicamos en aportes a la Gestora como trabajador independiente. Si aportas en plazo, ese monto reduce la base de tu RC-IVA.

Esta guía resume la norma vigente al 10 de noviembre de 2026 y es una orientación general, no asesoría tributaria. Antes de tu primera declaración, confirma tus obligaciones en tu reporte informativo del SIAT o en la línea gratuita del SIN, 800-10-3444.