A noviembre de 2026, un pequeño negocio en Bolivia tiene las mismas opciones de antes: el Régimen General o, si cumple requisitos muy concretos, uno de los regímenes especiales. El más conocido es el Régimen Tributario Simplificado (RTS). El monotributo del 5 % que se anunció este año no llegó a ser ley. Casi siempre, la elección depende de una pregunta práctica: ¿tus clientes te piden factura? En el RTS no puedes emitirla.
Qué cambió en 2026 y qué no
En febrero, el Servicio de Impuestos Nacionales (SIN) anunció que el proyecto de ley de alivio tributario incluía un régimen especial voluntario. Estaba pensado para negocios con ventas anuales menores a Bs 400.000, que pagarían un 5 % de sus ingresos brutos cada dos meses, con derecho a facturar. En marzo, el propio SIN aclaró que el RTS seguiría vigente.
La ley que finalmente se promulgó, la Ley 1733 de Alivio Tributario del 27 de mayo de 2026, no incluye ese régimen. Trata de la condonación y la regularización de deudas, cambia la prescripción y modifica la forma de calcular la base del IVA. Tampoco está vigente el decreto de diciembre de 2025 (DS 5503) que traía otros incentivos tributarios: el DS 5516 lo abrogó el 13 de enero de 2026.
Hay un cambio pendiente que conviene seguir. La Ley 1733 dispone que el IVA del 13 % se calcule sobre el precio neto y se muestre aparte en la factura. Según la propia ley, ese cambio rige desde el mes siguiente a la publicación de su decreto reglamentario. Al cierre de esta nota no pudimos confirmar que ese decreto se haya publicado. Revisa el sitio del SIN antes de cambiar tus precios.
El Régimen General
Según el SIAT, pertenecen a este régimen todas las personas naturales, empresas unipersonales y sociedades con actividad económica, salvo las que están en un régimen especial. Incluye expresamente a los profesionales independientes y a los oficios.
Los impuestos principales, según la Ley 843 compilada por el SIN al 31 de julio de 2026:
- IVA, 13 % (artículo 15). Se declara cada mes y se descuenta el crédito fiscal de las facturas de compra.
- IT, 3 % (artículo 75), sobre los ingresos brutos, también mensual.
- IUE, 25 % (artículo 50), sobre la utilidad neta, con cierre anual, para empresas unipersonales y sociedades. Lo pagado de IUE se usa como pago a cuenta del IT de los meses siguientes hasta agotarse (artículo 77).
- RC-IVA, 13 %, trimestral, en lugar del IUE si ejerces una profesión u oficio de forma libre o independiente como persona natural. Así es desde la Ley 1448 de 2022, que incorporó el inciso g) al artículo 19 de la Ley 843 y sacó a las profesiones liberales del IUE (artículo 39). Lo explicamos en cómo facturar siendo profesional independiente.
A cambio, emites factura. Para quien vende a empresas, instituciones o al Estado, esto suele ser decisivo: tu factura es su crédito fiscal y su respaldo de gasto.
El Régimen Tributario Simplificado
El RTS está regulado por los decretos supremos 24484, 27924 y 3698. Junta el IVA, el IT y el IUE en una cuota fija cada dos meses, que depende del capital y no de lo que vendes. Solo pueden entrar personas naturales de tres tipos:
- Comerciantes minoristas: venden en mercados, ferias, kioscos, pequeñas tiendas o puestos en la vía pública.
- Vivanderos: expenden comidas y bebidas en kioscos y pequeños locales.
- Artesanos: ejercen un oficio manual por cuenta propia, en su taller o a domicilio.
Los requisitos, según el DS 24484 con sus modificaciones:
| Requisito | Comerciante minorista | Vivandero | Artesano |
|---|---|---|---|
| Capital | Bs 12.001 a 60.000 | Bs 12.001 a 60.000 | Bs 12.001 a 60.000 |
| Ventas anuales | hasta Bs 184.000 | hasta Bs 184.000 | hasta Bs 184.000 |
| Precio unitario máximo | Bs 480 | Bs 148 | Bs 640 |
Quedan fuera quienes venden electrodomésticos o aparatos electrónicos, los inscritos en el ICE, los comisionistas y los inscritos en otro régimen especial.
La cuota que publica el SIAT va de Bs 47 a Bs 350 cada dos meses, según seis categorías de capital:
| Categoría | Capital (Bs) | Cuota bimestral (Bs) |
|---|---|---|
| 1 | 12.001 a 15.000 | 47 |
| 2 | 15.001 a 18.700 | 90 |
| 3 | 18.701 a 23.500 | 147 |
| 4 | 23.501 a 29.500 | 158 |
| 5 | 29.501 a 37.000 | 200 |
| 6 | 37.001 a 60.000 | 350 |
Las cuotas vencen hasta el día 10 de marzo, mayo, julio, septiembre, noviembre y enero, y el calendario tributario 2026 del SIN marca esos meses. La contracara es que el decreto prohíbe emitir facturas y obliga a pedir factura por las compras a proveedores del Régimen General, y a tenerlas en el puesto.
Los otros regímenes especiales
- Sistema Tributario Integrado (STI): para personas naturales con hasta dos vehículos de transporte urbano o interprovincial. Pagan una cuota cada tres meses, de Bs 100, 150 o 275 según la categoría.
- Régimen Agropecuario Unificado (RAU): para productores agropecuarios dentro de ciertos límites de superficie, con una cuota por hectárea.
Ninguno de los regímenes especiales emite factura.
Tres casos
Una tienda de barrio. Doña Rosa vende abarrotes, refrescos y productos de limpieza en El Alto. Entre mercadería, vitrina y heladera tiene un capital de unos Bs 40.000, vende unos Bs 150.000 al año y ningún producto pasa de Bs 480. Encaja en el RTS, categoría 6: Bs 350 cada dos meses, Bs 2.100 al año. Si empieza a vender celulares o a abastecer a un restaurante que le exige factura, deja de encajar.
Un taller de carpintería. Don Javier trabaja solo y hace muebles por encargo. Como artesano podría entrar al RTS, pero el tope de precio unitario es de Bs 640: un ropero de Bs 1.500 ya lo saca del régimen. Además, si le compran colegios o constructoras, van a pedirle factura. Su lugar natural es el Régimen General.
Una desarrolladora independiente. Ana hace sitios web y sistemas para empresas de Cochabamba. No es minorista, vivandera ni artesana, así que el RTS no es una opción. Va al Régimen General: factura con IVA y paga IT cada mes, y como trabaja por su cuenta presenta el RC-IVA cada trimestre (no el IUE). Le conviene ordenar sus facturas de compra (equipo, internet, software), porque generan crédito fiscal.
Errores comunes
- Declarar menos capital. El SIN puede verificarlo y recategorizar, cobrar la diferencia y sancionar.
- No avisar cuando se superan los límites. Si al 31 de diciembre ya no cumples un requisito, debes comunicarlo, y desde el 1 de enero pasas al Régimen General.
- Emitir "facturas" en el RTS. Está prohibido y no le sirven al comprador.
- No guardar las facturas de compra. Tener mercadería sin factura puede hacer presumir defraudación o, si es importada, contrabando.
- Creer que ya existe el 5 %. El régimen anunciado en febrero no está en la ley vigente.
- Pensar que una sociedad puede pasar al RTS. El SIAT indica que las personas jurídicas no pueden cambiarse a un régimen especial. El paso del General al Simplificado se puede pedir, pero pasa por una verificación del SIN.
Antes de decidir
La regla práctica: si eres una persona natural con un puesto, una tiendita, un kiosco de comida o un taller de oficio, con capital y ventas bajo los topes y clientes que no piden factura, el RTS es más simple y barato. Si prestas servicios, vendes a empresas o al Estado, o tu negocio va a crecer, el Régimen General es el camino, y conviene entrar bien desde el inicio.
Esta guía resume la norma; no reemplaza el análisis de tu caso. Antes de inscribirte o cambiar de régimen, revisa tus números con un contador y confirma tu situación con tu NIT en el SIN.
