Impuestos Nacionales (SIN) cobra tres tipos de castigo. Por faltas formales, como declarar tarde o no actualizar tu NIT, multas fijas de 50 a 5.000 UFV. Por no pagar un impuesto, la deuda se actualiza con la UFV, suma intereses y, si el SIN la detecta, una multa del 60 % del impuesto actualizado. Y por no emitir factura, la clausura del negocio de 6 a 48 días. Con la UFV del 10 de noviembre de 2026 (Bs3,37151, BCB), la multa más común, presentar una declaración fuera de plazo, cuesta Bs168,58 a una unipersonal y Bs337,15 a una sociedad.

Multas por deberes formales: cuánto cuesta cada falta

El Código Tributario, art. 162, fija el rango de 50 a 5.000 UFV y deja el monto de cada falta a una resolución del SIN: el anexo de la RND 10-0033-16, con sus cambios posteriores. Estas son las faltas más frecuentes, en bolivianos al 10/11/2026:

Falta Persona natural o unipersonal Sociedad
Presentar una declaración jurada fuera de plazo 50 UFV (Bs168,58) 100 UFV (Bs337,15)
No actualizar tus datos en el padrón (domicilio, actividad) 150 UFV (Bs505,73) 300 UFV (Bs1.011,45)
No exhibir el NIT con la leyenda «Emite factura» en el local o en la web de tu tienda 150 UFV (Bs505,73) 300 UFV (Bs1.011,45)
Registrar o confirmar el Registro de Compras y Ventas fuera de plazo 100 UFV (Bs337,15) 200 UFV (Bs674,30)
No registrar ni confirmar el Registro de Compras y Ventas 300 UFV (Bs1.011,45) 600 UFV (Bs2.022,91)
Enviar los estados financieros (Formulario 605) fuera de plazo 100 UFV (Bs337,15) 200 UFV (Bs674,30)
No enviar los estados financieros 500 UFV (Bs1.685,76) 1.000 UFV (Bs3.371,51)
Entregar solo parte de lo que pide el SIN en una fiscalización 500 UFV (Bs1.685,76) 1.000 UFV (Bs3.371,51)
No entregar nada de lo que pide el SIN en una fiscalización 1.500 UFV (Bs5.057,27) 3.000 UFV (Bs10.114,53)
Impedir la fiscalización en tu local 1.000 UFV (Bs3.371,51) 2.000 UFV (Bs6.743,02)

Las del Registro de Compras y Ventas están en la RND 102100000030. La de impedir la fiscalización se agregó en octubre de 2026 con la RND 102600000041.

Dos detalles importantes:

  • Cada declaración es una falta aparte. Si dejas seis meses sin presentar el IVA y el IT, son doce multas de 50 UFV: Bs2.022,91 para una unipersonal. Por eso conviene declarar en cero los meses sin ventas (cómo se declara el IVA y el IT).
  • Algunas multas bajan a la mitad si cumples dentro de los 20 días de notificado el inicio del sumario: no enviar los estados financieros, no registrar el Registro de Compras y Ventas o no enviar información como agente de información.

La multa por declarar fuera de plazo se aplica directamente, sin sumario previo (Código Tributario, art. 162-II).

Si no pagas: actualización, intereses y multa del 60 %

Un impuesto vencido se convierte en deuda tributaria: el impuesto expresado en UFV del día del vencimiento, más intereses (art. 47, texto de la Ley 812). La tasa sube con el tiempo:

Años de mora Interés anual
Primeros 4 años 4 %
Del quinto al séptimo año 6 %
Desde el octavo año 10 %

Si el SIN detecta que no pagaste o pagaste de menos, aplica la multa por omisión de pago: 60 % del tributo omitido actualizado (art. 165, texto de la Ley 1448). Esa multa se evita o se reduce según cuándo pagues:

  1. Antes de que el SIN te notifique, o hasta el vigésimo día después de notificada la Vista de Cargo o el Auto Inicial: la multa desaparece (arrepentimiento eficaz, art. 157).
  2. Después del día 20 y antes de la Resolución Determinativa o Sancionatoria: rebaja del 80 % (art. 156).
  3. Después de esa resolución y antes del recurso de alzada: rebaja del 60 %.
  4. Después del recurso de alzada y antes del jerárquico: rebaja del 40 %.

Ejemplo: Bs10.000 de IVA impago

Supón un IVA de Bs10.000 que vencía el 13 de noviembre de 2025, con UFV de 2,96856, y que lo pagas el 10 de noviembre de 2026, con UFV de 3,37151 (valores del BCB):

Concepto Cálculo Monto aproximado
Impuesto en UFV 10.000 ÷ 2,96856 3.368,64 UFV
Impuesto actualizado 3.368,64 × 3,37151 Bs11.357,39
Intereses (4 % anual, 362 días) sobre el monto actualizado entre Bs450 y Bs470
Pagando por tu cuenta unos Bs11.820
Multa si el SIN lo detecta y no pagas a tiempo 60 % de 11.357,39 Bs6.814,43

Los intereses exactos los calcula el SIAT al generar el pago. El ejemplo muestra el orden de magnitud: un año de atraso encarece la deuda en más de 18 %, y si llega la multa por omisión se suman otros Bs6.814.

No emitir factura: clausura

Quien está obligado a facturar y no lo hace es sancionado con la clausura del establecimiento (art. 164):

  • Primera vez: 6 días continuos. Cada reincidencia duplica la anterior (12, 24) hasta un máximo de 48 días.
  • Todos tus locales cuentan como uno para la reincidencia, pero se cierra solo aquel donde se cometió la falta.
  • Durante la clausura cesa la actividad comercial.
  • En estaciones de servicio que no facturan combustible, la clausura es definitiva.

La primera vez puedes convertir la clausura en una multa de 10 veces el monto no facturado, pagada de inmediato (art. 170). Si no facturaste una venta de Bs200, pagas Bs2.000 y no cierras. Los servicios de salud, educación y hotelería pueden convertirla más de una vez. Si no tienes un sistema de facturación confiable, revisa cómo elegir un sistema de facturación en línea.

No inscribirte en el NIT, o estar en un régimen que no te corresponde, también se castiga con clausura hasta que regularices (cómo sacar el NIT).

Cuántos años puede cobrarte el SIN

La Ley 1733 bajó la prescripción de ocho a cuatro años para fiscalizar, determinar deudas, imponer sanciones y ejecutar la deuda determinada. Se amplía a seis si no te inscribiste o estás en un régimen que no te corresponde. Para fiscalizar, determinar y sancionar, el plazo corre desde el 1 de enero del año siguiente al vencimiento del impuesto o a la falta. Para ejecutar una sanción ya impuesta, el plazo es de dos años.

Cómo saber si tienes multas y regularizarlas

  1. Entra a la Oficina Virtual del SIN desde impuestos.gob.bo con tu NIT y contraseña.
  2. Abre Mi Situación Tributaria: muestra tus deudas y las que pueden entrar al alivio tributario (RND 102600000019).
  3. Revisa tu Buzón Tributario: el SIN notifica por medios electrónicos, y los plazos corren desde esa notificación.
  4. Presenta las declaraciones que faltan en el SIAT en Línea y paga con el número de trámite o el QR que genera el sistema.
  5. Si no puedes pagar todo, pide una facilidad de pago. Si lo pides dentro del plazo del arrepentimiento eficaz y cumples el plan, conservas el beneficio.

Alivio tributario: hasta el 31 de diciembre de 2026

La Ley 1733 trae tres beneficios, y el DS 5708 amplió la regularización hasta el 31 de diciembre de 2026:

  • Condonación automática de deudas y multas anteriores a 2018 (si el tributo omitido acumulado a fines de 2017 es menor a Bs10 millones) y de toda la gestión 2020.
  • Multas por deberes formales perdonadas: las del art. 162 cometidas hasta el 31 de diciembre de 2025 que no estén ligadas a un proceso de determinación.
  • Regularización de 2018, 2019 y 2021 a 2025: al contado pagas el impuesto con solo el 50 % de la actualización, sin intereses ni multas. En cuotas, hasta 36 meses: se perdonan los intereses y multas acumulados, la deuda se actualiza solo hasta la fecha de publicación de la ley, en mayo de 2026, y cada cuota se actualiza a su fecha de pago.

En el ejemplo de arriba, el IVA de Bs10.000 de 2025 pagado al contado el 10 de noviembre de 2026 costaría Bs10.678,70 (10.000 más la mitad de Bs1.357,39), frente a unos Bs11.820 sin el beneficio. Según el SIN, el plan en cuotas pide un 5 % de pago inicial y un 5 % de garantía.

Preguntas frecuentes

¿Me multan si declaro tarde pero en cero? Sí. La multa es por no presentar a tiempo, no por el monto: 50 UFV a una unipersonal aunque no debas nada.

Me llegó una Vista de Cargo. ¿Qué hago primero? Revisa la fecha de notificación: tienes 20 días para pagar sin multa por omisión de pago. Si no estás de acuerdo con el cálculo, consúltalo con un contador o abogado tributarista dentro de ese plazo.

¿Puedo pedir que me perdonen una multa? En la norma revisada no encontramos un perdón a pedido fuera de la Ley 1733. Lo que existe son las rebajas por pagar pronto y la reducción del 50 % en ciertas faltas si cumples dentro de los 20 días.

Ante dudas, la línea gratuita del SIN es el 800-10-3444.