Si debes impuestos y no puedes pagar todo de una vez, Impuestos Nacionales (SIN) te permite pagar en cuotas mensuales hasta por 60 meses, plazo vigente desde el DS 5687 de agosto de 2026. Para entrar pagas una cuota inicial del 5 % de la deuda y constituyes una garantía (en efectivo, también del 5 %). La cuota mensual mínima es de 200 UFV, Bs674,30 con la UFV del 10 de noviembre de 2026 (BCB). Se pide en línea, en el módulo Facilidades de Pago, y se concede una sola vez por deuda. Si tu deuda es de 2018 a 2025, compara antes con el plan de la Ley 1733, que perdona intereses y multas y se pide hasta el 31 de diciembre de 2026.
Qué deudas pueden entrar a un plan de pagos
El Código Tributario, art. 55, permite pedir facilidades en cualquier momento, incluso con la cobranza coactiva iniciada. Según el reglamento del SIN (art. 7), entran deudas y multas de declaraciones juradas, Vistas de Cargo, Autos Iniciales de Sumario, Actas de Infracción, Resoluciones Determinativas o Sancionatorias y títulos de ejecución, siempre que estén notificadas y no hayas presentado recurso de alzada o jerárquico.
No entran (art. 3):
- Retenciones del RC-IVA, del IT y del IUE, incluido el IUE de beneficiarios del exterior.
- El IT por vender inmuebles, vehículos y otros bienes sujetos a registro.
- El IVA de importaciones, el impuesto a las salidas aéreas al exterior (ISAE), el ITF, el IPJ y el IDH.
- Deudas que ya estuvieron en un plan incumplido.
- Declaraciones en trámite de rectificación a tu favor.
Las retenciones sí pueden entrar cuando el SIN las determinó en una fiscalización.
Cuánto pagas al inicio y qué garantía piden
Desde junio de 2026, la RND 102600000020 bajó y unificó los porcentajes, que antes subían con el monto de la deuda:
| Concepto | Regla vigente al 10/11/2026 |
|---|---|
| Plazo máximo | 60 meses (RND 102600000033) |
| Cuota inicial | 5 % de la deuda, en efectivo, dentro de 5 días hábiles |
| Garantía en efectivo o en valores fiscales | 5 % de la deuda, dentro de 5 días hábiles |
| Boleta de garantía a primer requerimiento | 5 % de la deuda, vigente hasta 90 días después de la última cuota |
| Hipoteca de un inmueble urbano | Valor catastral de al menos el 50 % de la deuda |
| Cuota mensual mínima | 200 UFV (Bs674,30 al 10/11/2026) |
| Vencimiento de cada cuota | Último día hábil de cada mes |
La garantía en efectivo o en valores fiscales se descuenta de la deuda antes de calcular las cuotas (art. 9). La boleta de garantía la emite un banco y suele tener costo; pregunta a tu entidad. Si el SIN te retuvo fondos en el banco, puedes pedir por nota que esos montos se usen para la cuota inicial o la garantía en efectivo (RND 102600000022).
Cómo se pide, paso a paso
- Entra al SIAT en Línea desde impuestos.gob.bo con tu NIT y contraseña, y abre el módulo Facilidades de Pago.
- Elige las deudas, el número de cuotas y el tipo de garantía. El sistema genera la solicitud.
- En los 5 días hábiles siguientes paga la cuota inicial y la garantía en efectivo o en valores fiscales, o entrega la boleta original en tu oficina del SIN.
- Si ofreces una hipoteca, en 2 días hábiles llevas por nota los papeles: testimonio de propiedad, folio real de hasta 30 días, certificado alodial de hasta 15 días, certificado catastral, el impuesto a la propiedad de las últimas cinco gestiones y los planos aprobados, entre otros (art. 18).
- El SIN emite la resolución que autoriza o rechaza el plan dentro de 20 días corridos. Con hipoteca, luego tienes 60 días para inscribirla en Derechos Reales.
Si no pagas a tiempo la cuota inicial o la garantía, la solicitud se da por desistida y lo que pagaste se toma como pago a cuenta.
Ejemplo con números
Debes Bs60.000 de IVA e IT de 2026, que no entran en la Ley 1733, y eliges garantía en efectivo:
| Concepto | Cálculo | Monto |
|---|---|---|
| Cuota inicial | 5 % de 60.000 | Bs3.000 |
| Garantía en efectivo | 5 % de 60.000 | Bs3.000 |
| Saldo para cuotas | 60.000 − 3.000 − 3.000 | Bs54.000 |
| En 60 cuotas | 54.000 ÷ 60 | Bs900 al mes, más actualización e intereses |
| En 24 cuotas | 54.000 ÷ 24 | Bs2.250 al mes, más actualización e intereses |
Cada cuota se actualiza con la UFV y paga intereses hasta el día en que la pagas (art. 7). Más cuotas alivian el mes, pero suman más intereses. Bs900 está por encima del mínimo de 200 UFV, así que el plazo de 60 meses es posible.
Qué ganas al pedir el plan
- Se frena la cobranza: se suspende la ejecución tributaria y se levantan la retención de fondos y la clausura por falta de pago, aunque se mantienen otras medidas ya adoptadas (art. 4).
- Cuidas la rebaja de la multa: el plan cuenta desde el día en que pagas la cuota inicial y constituyes la garantía. Si eso ocurre dentro de los 20 días de notificada la Vista de Cargo o el Auto Inicial, conservas el arrepentimiento eficaz: la multa por omisión de pago se extingue cuando terminas de pagar el plan (arts. 21 y 27). Lo explicamos en multas de Impuestos Nacionales.
- Si lo pides antes del vencimiento del impuesto, no hay sanciones (Código Tributario, art. 55).
Qué pasa si dejas de pagar una cuota
Si una cuota queda impaga, se marca como observada. Tienes hasta el vencimiento de la cuota siguiente para pagar ambas (art. 13). Esa tolerancia no aplica a las dos últimas cuotas ni a los planes de dos cuotas.
El plan se considera incumplido si no pones al día la cuota observada a tiempo o si no renuevas la boleta de garantía. Las consecuencias (arts. 28 y 29):
- Ejecutan la garantía.
- Se reanuda la cobranza coactiva por el saldo.
- Pierdes el arrepentimiento eficaz o la rebaja de la multa por omisión de pago. Si perdiste la rebaja, la multa se calcula en el 60 % del tributo omitido actualizado pendiente; si perdiste el arrepentimiento eficaz, se aplican las rebajas que correspondan según cuándo pagues.
- No puedes pedir otro plan por esa misma deuda.
En 2026 el SIN dio alivios puntuales: no marcó como observadas las cuotas de mayo a julio (RND 102600000029) y movió la de agosto al 15 de septiembre (RND 102600000032). Al 10 de noviembre de 2026 no encontramos otra prórroga en la lista de RND.
El plan de la Ley 1733: para deudas de 2018 a 2025
La Ley 1733 abrió un plan especial que el DS 5708 extendió hasta el 31 de diciembre de 2026. Las diferencias, según la RND 102600000019:
| Plan común | Plan de la Ley 1733 | |
|---|---|---|
| Deudas | Cualquier periodo admitido | 2018, 2019 y 2021 a 2025 |
| Plazo | Hasta 60 meses | Hasta 36 cuotas |
| Intereses y multas acumulados | Se pagan | Se perdonan |
| Actualización de la deuda | Hasta la fecha de pago | Hasta la publicación de la ley, en mayo de 2026; luego cada cuota se actualiza a su fecha de pago |
| Cuándo se cae | Una cuota observada sin regularizar | Cuatro cuotas impagas, seguidas o no, o saldo pendiente tras la última |
| Si se cae | Garantía ejecutada y pierdes la rebaja o el perdón de la multa | Pierdes los beneficios: intereses y multas vuelven a calcularse |
Para entrar al plan de la Ley 1733, el SIN pide el mismo 5 % inicial y 5 % de garantía. Si ya tienes un plan vigente por deudas de esos años, puedes reprogramarlo hasta 36 cuotas en Mi Situación Tributaria, sin nueva garantía ni pago inicial. Si puedes pagar al contado, la ley perdona además la mitad de la actualización.
Preguntas frecuentes
¿Puedo pagar el plan antes de tiempo? El reglamento no lo prohíbe y, al terminar de pagar, el SIN emite un Auto de Conclusión y devuelve o libera la garantía (art. 27). Confirma en el módulo cómo adelantar cuotas.
¿Puedo incluir multas por deberes formales? Sí. Las multas entran al plan y cada cuota se actualiza con la UFV.
¿Puedo rectificar una declaración que está en el plan? No mientras el plan siga vigente (art. 24).
¿Me conviene un crédito bancario en lugar del plan? Depende de la tasa y del riesgo. El plan suma la actualización en UFV y los intereses del Código Tributario (4 % anual en los primeros cuatro años de mora), y si se cae vuelve la multa. Si comparas, mira las tasas de los créditos para pymes.
Ante dudas, la línea gratuita del SIN es el 800-10-3444. Si tu deuda viene de una fiscalización, revisa los plazos con un contador o abogado tributarista antes de firmar.
