Si programas desde Bolivia para una empresa de otro país, tienes tres formas legales de cobrar: como empleado de una empresa de nómina internacional (lo que en inglés se llama employer of record o EOR), como profesional independiente con NIT o con una empresa unipersonal. En las dos últimas, el Servicio de Impuestos Nacionales (SIN) considera tu trabajo una exportación de servicios: no pagas IVA, pero sí el IT del 3 %. Lo que cambia es el impuesto sobre tu ganancia: RC-IVA del 13 % si eres independiente, IUE del 25 % sobre la utilidad si tienes una empresa. Para quien trabaja solo y tiene pocos gastos, ser independiente suele salir más barato.
Lo que dice el SIN sobre programar para el exterior
El SIN respondió una consulta tributaria justamente sobre servicios informáticos prestados al extranjero. Sus conclusiones:
- Exportar servicios es hacer un trabajo dentro de Bolivia que una persona del exterior usa o aprovecha allá, y por el que paga. Lo que haces estando fuera del país no cuenta como exportación.
- Ese servicio está liberado del IVA por el artículo 11 de la Ley 843, por la actividad y no por estar inscrito como exportador.
- Sí paga el IT, porque el artículo 76 de la Ley 843 no exime la exportación de servicios.
- Se factura con una Factura Comercial de Exportación sin derecho a crédito fiscal, que no da derecho a devolución de impuestos.
El detalle de cómo cobrar y facturar está en cómo recibir pagos del exterior. Aquí nos enfocamos en qué figura elegir.
Forma 1: empleado a través de una empresa de nómina internacional
La empresa extranjera no te contrata directamente: lo hace una firma que tiene presencia en Bolivia y figura como tu empleador. Al 10 de noviembre de 2026, Deel y Remote ofrecen este servicio en Bolivia desde USD 599 al mes por empleado (en Remote, con contrato anual), que paga la empresa, no tú.
Para ti significa ser dependiente. Según el anexo del DS 0778, te descuentan 12,71 % para la Gestora (10 % a tu cuenta, 1,71 % de riesgo común, 0,5 % de comisión y 0,5 % solidario). Si ganas más de Bs13.000, se suma el Aporte Nacional Solidario: 1,15 % sobre lo que pase de Bs13.000, 5,74 % sobre lo que pase de Bs25.000 y 11,48 % sobre lo que pase de Bs35.000.
El empleador te retiene el RC-IVA cada mes. Según el DS 21531 (art. 8), al sueldo se le restan los aportes y dos salarios mínimos; al 13 % de esa base se le resta el 13 % de un salario mínimo (lo cambió el DS 5383 en 2025) y el 13 % de las facturas que presentes en el formulario 110.
A cambio, no llevas impuestos propios y tienes los derechos de un trabajador en Bolivia, como el aguinaldo. La contra: la empresa paga la tarifa del intermediario más las cargas patronales, y eso puede bajar el sueldo que te ofrece.
Forma 2: profesional independiente con NIT
Es la figura natural de quien trabaja solo. El SIN define a la persona natural como alguien que trabaja sin empleados. Para el sector «Tecnología de la Información, Servicios Digitales y de Información», el SIN asigna los formularios 200 (IVA), 400 (IT) y 610 (RC-IVA).
Desde 2023, por la Ley 1448, los ingresos de una profesión u oficio independiente pagan RC-IVA del 13 % cada trimestre. La base es lo que facturaste menos los aportes a la seguridad social pagados a tiempo, y restas el 13 % de dos salarios mínimos por mes: Bs2.574 por trimestre con el salario mínimo de Bs3.300.
Un punto que debes resolver antes: para inscribir a profesionales independientes o consultorías profesionales, el SIN pide título en provisión nacional, técnico o profesional. Si aprendiste a programar por tu cuenta y no tienes título, consulta al SIN qué figura te corresponde antes de sacar el NIT. Los pasos están en cómo facturar como profesional independiente.
La Gestora. La Ley 065 obliga a aportar a quien firma contratos de consultoría; para el resto de los independientes, regula lo que paga quien se incorpora. Si te inscribes, pagas el 14,42 % del ingreso que tú declaras, con un piso de Bs3.300: Bs475,86 al mes como mínimo, según el folleto de la Gestora. Ese aporte baja tu base del RC-IVA, pero declarar el mínimo también significa ahorrar poco para tu jubilación. Lo explicamos en aportes a la Gestora como independiente.
Forma 3: empresa unipersonal
Te inscribes en el SEPREC por Bs130 y renuevas cada año por Bs260 (Guía de Trámites 2026); luego sacas el NIT, que en el SIAT se trata como de persona jurídica. La empresa unipersonal puede tener empleados y está obligada a llevar contabilidad. El trámite está en cómo registrar tu empresa en el SEPREC.
En impuestos, la exportación sigue sin IVA y con IT del 3 %. La diferencia es el IUE del 25 % sobre la utilidad neta del año (Ley 843, art. 50). Una empresa de servicios cierra su gestión el 31 de diciembre y declara el IUE hasta 120 días después (DS 24051, art. 39). Y hay una ventaja: el IUE pagado se usa como pago a cuenta del IT de los meses siguientes, hasta agotarlo o hasta el siguiente vencimiento del IUE; lo que no alcances a compensar queda para el fisco (Ley 843, art. 77).
Un ejemplo con USD 3.000 al mes
Tomamos el tipo de cambio oficial del 10 de noviembre de 2026, Bs11,75 por dólar según el BCB, igual los tres meses. USD 3.000 son Bs35.250 al mes y Bs105.750 al trimestre. No contamos facturas de compra ni comisiones bancarias.
Independiente, con el aporte mínimo a la Gestora:
- IT: 3 % de Bs35.250 = Bs1.057,50 al mes; Bs3.172,50 al trimestre.
- Gestora: Bs475,86 al mes; Bs1.427,58 al trimestre.
- RC-IVA: base de Bs105.750 − Bs1.427,58 = Bs104.322,42. El 13 % es Bs13.561,91; menos Bs2.574, pagas Bs10.987,91 por trimestre.
- Total del trimestre: Bs15.587,99, el 14,74 % de lo facturado. Te quedan unos Bs30.054 al mes.
Dependiente, con el mismo sueldo bruto de Bs35.250:
- Gestora: 12,71 % = Bs4.480,28.
- Aporte Nacional Solidario: Bs255,88 + Bs588,35 + Bs28,70 = Bs872,93.
- RC-IVA: base de Bs35.250 − Bs4.480,28 − Bs872,93 − Bs6.600 = Bs23.296,79. El 13 % es Bs3.028,58; menos Bs429, te retienen Bs2.599,58.
- Líquido: Bs27.297,21 al mes, un 22,56 % menos que el bruto. Restamos el Aporte Nacional Solidario de la base porque el artículo 25 de la Ley 843 excluye las cotizaciones de seguridad social; confirma el cálculo con la planilla de tu empleador.
Unipersonal: el IT es el mismo, Bs12.690 al año. Con Bs423.000 de ingresos anuales, el IUE del 25 % solo iguala los Bs56.641,64 de impuestos anuales del independiente si los gastos deducibles llegan a unos Bs196.433, el 46 % de lo facturado. Es una simplificación, pero muestra el orden de magnitud: con pocos gastos, la unipersonal paga más. Se justifica si vas a contratar gente, tienes gastos grandes o un cliente te exige una empresa.
Cómo recibir el dinero y a qué tipo de cambio
- Cobra en una cuenta de un banco boliviano. Si una operación llega a Bs50.000 (unos USD 4.255 al tipo de cambio de hoy), la norma de bancarización pide un documento de pago de una entidad regulada. Más en bancarización de pagos.
- El tipo de cambio flota desde junio de 2026. El BCB publica cada día hábil a las 23:30 el tipo de cambio oficial que rige al día siguiente (RD 142/2026). Si facturas en dólares, la factura registra ese valor (RND 102600000026). Míralo en dólar hoy. Tu banco compra tus dólares a su propio precio.
- Ya no hay ITF. La Ley 1717 lo abrogó en abril de 2026.
Errores comunes
- Cobrarle IVA al cliente del exterior u olvidar el IT. El SIN dice que el IVA no corresponde y el IT sí.
- Facturar como exportación un trabajo hecho fuera de Bolivia. Si estás de viaje, eso no es exportación de servicios.
- Comparar sueldos brutos sin restar descuentos. Una oferta como dependiente y otra como independiente no se comparan por el monto en dólares.
- Contratar ayudantes siendo persona natural. La persona natural trabaja sin empleados; para eso está la unipersonal.
- Declarar el mínimo a la Gestora sin pensarlo. Paga menos hoy, pero tu jubilación sale de lo que aportes.
Esta guía resume la norma vigente y los datos oficiales al 10 de noviembre de 2026; es una orientación general, no asesoría tributaria. Antes de tu primera declaración, confirma tu caso con el SIN (800-10-3444) o con un contador.
